全球化讓跨國家庭、移民、海外置產成為常態，但當家人不幸過世，財產遍及海內外，繼承人常陷入一個大哉問：海外財產怎麼分？應用台灣的《民法繼承分配》還是當地法律？本文將針對跨國繼承中最常見的爭議進行深入剖析，協助您釐清繼承適用原則、避免稅務風險並保障自身權益。
海外財產適用哪一國法？從民法繼承分配角度看繼承適格性（即：是否具備合法的繼承人身份）
根據我國《涉外民事法律適用法》第34條，若遺產包含境外財產，則該部分遺產原則上依「財產所在地法律」處理。但若遺囑已明確指出適用台灣法律，並符合當地法律效力時，則可依法主張適用我國《民法繼承分配》規定。
簡單來說，繼承流程會依「被繼承人國籍」、「遺產所在地」及「遺囑效力」三方交互影響。這也是許多跨國家庭最常碰到的實務難題之一。
【遺產繼承分配表】常見順位與比例一覽表，您適用哪一類？
在台灣的繼承制度下，依據《民法繼承分配》第1138條至第1144條，法定繼承順位如下：
順位繼承成員配偶應得比例其他繼承人如何分配第一順位配偶 + 子女（直系卑親屬）配偶與子女平均分配配偶與每名子女份額相等第二順位配偶 + 父母配偶得 1/2父母共分剩餘 1/2（各一半）第三順位配偶 + 兄弟姊妹配偶得 1/2兄弟姊妹平分剩餘 1/2第四順位配偶 + 祖父母配偶得 2/3祖父母共分剩餘 1/3（各一半）無其他繼承人配偶獨享全部遺產配偶得全部—
此「遺產繼承分配表」僅供參考，若涉及遺囑或特留分主張，分配比例將有所變動，且部分海外法律與我國法有明顯不同，務必審慎處理。
【遺產分配三大原則】遺囑優先、法定順位、特留分保障
跨國繼承時，雖然法律不同，但原則卻驚人相似。根據《民法繼承分配》與國際常見原則，繼承處理應遵循以下遺產分配三大原則：
- 遺囑優先原則：如有合法遺囑，應先依遺囑執行。但不得侵害特留分。
- 法定順位原則：若無遺囑，則依法律規定順序與比例進行分配。
- 特留分保障原則：即使有遺囑，也須保留部分遺產給直系血親與配偶（不可完全剝奪）。
這三大原則，不僅適用於台灣境內遺產，也常見於如美國、英國、加拿大等地之法律系統中，雖形式不同但保障意旨相同。
台灣人繼承海外資產怎麼報？跨國遺產申報重點與潛在風險
若遺產包含海外房產、股票或資金帳戶，繼承人仍須於被繼承人死亡起6個月內向台灣國稅局申報遺產稅。即使該筆資產不在台灣，也要納入總遺產額計算。
申報時，您須準備：
- 海外財產憑證（如房地契、存款證明等）
- 當地估價報告或不動產市價
- 可能需翻譯並公證文件
此外，若該國也課徵遺產稅，建議留意「重複課稅」問題，可查詢是否簽訂有雙重課稅協定，避免遭到雙重扣稅。
找專業律師處理跨國遺產糾紛，才是保障繼承權益的不二法門
面對複雜的跨國繼承、語言隔閡與法律適用不一致的狀況，尋求專業法律協助將大大減少誤判與未來糾紛風險。不少繼承糾紛源於不熟悉申報時限或低估財產價值，導致被追稅甚至失去應得財產。
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處理民法繼承分配相關事宜，不僅是法律問題，更牽涉家族關係與跨國稅務安排。若您正面臨海外遺產繼承、分配比例爭議或遺囑效力認定等複雜狀況，建議立即諮詢專業律師團隊。
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